Fiscalité européenne : quel pays a la taxe la plus élevée ?

Le Danemark applique un taux marginal d’imposition sur le revenu pouvant dépasser 55 %, un chiffre rarement atteint ailleurs en Europe. La France, souvent perçue comme championne de la pression fiscale, affiche un taux maximal inférieur, mais compense par une contribution sociale généralisée additionnelle.

Malte, en revanche, propose des dispositifs permettant à certains résidents étrangers de bénéficier d’un taux effectif bien plus bas que le barème officiel. L’écart entre taux affichés et taux réels, entre progressivité et niches, façonne un paysage fiscal où la comparaison directe reste complexe.

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Panorama des taux d’imposition sur le revenu en Europe : où se situent les extrêmes ?

Regarder la carte de la fiscalité européenne, c’est constater d’un coup d’œil la disparité des approches. Au nord, les taux d’imposition sur le revenu culminent à des niveaux rarement égalés, portés par une volonté affichée de redistribution. Le Danemark, avec un taux marginal qui tutoie les 56 %, occupe la première marche du podium, suivi de près par la Suède. Ici, le prélèvement obligatoire n’est pas un gros mot, mais un pilier du fonctionnement collectif.

En France, le taux maximal s’arrête à 45 %, mais la pression ne s’arrête pas là : à ce montant s’ajoutent des prélèvements sociaux qui alourdissent la note, en particulier pour les foyers les plus aisés. Plus à l’est, les pays comme la Slovaquie ou la Tchéquie misent sur des taux nettement plus bas, souvent autour de 23 à 25 %, et la Bulgarie, fidèle à sa flat tax, ferme le cortège avec 10 %.

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Cette mosaïque fiscale résulte de choix politiques assumés : niveau de vie moyen, place de l’État dans la redistribution, et composition des ménages jouent un rôle central dans la détermination de la charge fiscale. Les chiffres bruts cachent parfois la complexité des situations individuelles : la progressivité de l’impôt, les déductions possibles ou la réalité du salaire net laissent entrevoir des écarts bien plus subtils qu’une simple comparaison de pourcentages.

France et Danemark : deux modèles fiscaux parmi les plus exigeants

France et Danemark, chacun à leur manière, font figure de références en matière de prélèvements obligatoires. Au Danemark, le taux marginal sur le revenu dépasse les 55 %, mais l’acceptation de cette charge tient à la clarté du système et à la confiance envers l’administration : prestations sociales généreuses, accès gratuit à la santé, à l’école, et peu de zones grises dans l’application de l’impôt. Les classes moyennes, comme les plus hauts revenus, participent activement au financement du modèle.

Côté français, la progressivité de l’impôt sur le revenu reste très marquée, avec un plafond à 45 %, que viennent compléter des contributions sociales lourdes. L’Hexagone se distingue aussi par l’impôt sur la fortune immobilière, encore rare parmi les grandes économies, et par une myriade de dispositifs de redistribution : allocations, aides au logement, exonérations pour les foyers modestes. La fiscalité s’étend à l’ensemble des revenus, salariaux ou non, et façonne la vie quotidienne des contribuables.

Autre différence notable : la structure même des recettes publiques. Au Danemark, l’impôt direct sur les personnes domine, tandis qu’en France, la solidarité nationale passe par une combinaison d’impôts sur le revenu, de CSG et de taxes locales parfois difficile à décrypter. Deux voies, deux philosophies, qui en disent long sur le rapport que chaque nation entretient avec la richesse, la solidarité et la justice fiscale.

Quels impacts concrets pour les salariés et les entreprises selon les pays ?

Les variations de fiscalité en Europe ont des effets tangibles sur la vie des salariés et des entreprises. En France, les cotisations sociales prélevées sur les salaires figurent parmi les plus élevées du continent. Conséquence directe : l’écart entre le salaire brut versé par l’employeur et le salaire net touché par le salarié se creuse, nourrissant le sentiment d’une fiscalité pesante. Ce système permet de financer une protection sociale étendue, mais il pèse sur la compétitivité des entreprises qui évoluent sur des marchés mondialisés.

Pour mieux comprendre ces effets, voici quelques exemples concrets de différences constatées selon les pays :

• En Allemagne ou aux Pays-Bas, les impôts sur le revenu restent progressifs, mais les cotisations sociales sont moins lourdes, ce qui permet aux entreprises de dégager davantage de marge pour investir ou embaucher.
• Le taux d’imposition sur les sociétés varie fortement en Europe : il descend à 9 % en Hongrie, mais dépasse 30 % en France, ce qui influence directement l’attractivité des différents territoires pour les investisseurs étrangers.
• La TVA, les droits de succession et de donation forment des lignes de fracture supplémentaires : au Portugal ou en Grèce, la fiscalité pèse davantage sur la consommation, impactant le pouvoir d’achat des ménages moyens.

Dans les pays nordiques, la fiscalité élevée s’accompagne d’un consensus social sur la nécessité de financer des services publics de qualité. Ailleurs, la pression fiscale se concentre sur la consommation ou sur certains types de revenus. Les entreprises, elles, ajustent leurs stratégies et choisissent parfois leur implantation en fonction de la charge fiscale globale, qui peut varier du simple au double d’un pays à l’autre.

Comprendre les écarts de fiscalité pour mieux situer la France dans le paysage européen

En Europe, l’intensité des prélèvements obligatoires ne se ressemble jamais vraiment d’un pays à l’autre. La France se place sur le podium des taux les plus élevés, toutes catégories confondues. D’après Eurostat, la part des impôts et cotisations sociales rapportée au PIB dépasse 47 %, bien au-dessus de la moyenne européenne, qui frôle les 41 %. Seuls la Belgique et le Danemark rivalisent avec l’Hexagone sur ce terrain.

Ce choix s’explique par l’importance donnée à un État-providence costaud, financé par une fiscalité concentrée sur les entreprises comme sur les ménages. D’autres pays, à l’image de l’Irlande ou de la Bulgarie, misent au contraire sur une pression fiscale contenue pour attirer capitaux et main-d’œuvre qualifiée. La diversité se retrouve jusque dans la conception de l’impôt sur le revenu : tandis que la France cible fortement les hauts revenus, certains de ses voisins privilégient la TVA ou optent pour une flat tax, synonyme de simplicité et de prévisibilité.

À chaque crise économique, la question de l’harmonisation fiscale ressurgit, témoignant d’une Union européenne encore très fragmentée sur le sujet. Chaque pays tente de concilier compétitivité, équité sociale et équilibre budgétaire. La France, souvent pointée du doigt pour la densité de sa fiscalité, défend une tradition de redistribution affirmée, mais se heurte à la montée des concurrences fiscales à ses portes. Les choix d’aujourd’hui façonnent le paysage de demain : entre cohésion sociale et compétition internationale, la fiscalité européenne reste un terrain de jeu mouvant, où chaque courbe de taux raconte une histoire politique et économique singulière.